Les dons réalisés par les particuliers peuvent ouvrir droit à une réduction d'impôt sur la fortune immobilière.
Qu'est-ce que l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) ?
Les contribuables dont le patrimoine immobilier est supérieur à 1 300 000 € sont soumis à l'impôt sur la fortune immobilière.
La réduction IFI
La réduction IFI-dons s'élève à 75 % du montant du don, dans la limite de 50 000 € par an.
Exemples :
- Un don de 20 000 € donne droit à une réduction d'impôt de 15 000 €
- Un don de 100 000 € donne droit à une réduction d'impôt de 50 000 €
Plafonnement par l'IFI dû
La réduction d'impôt s'applique toutefois dans la limite du montant d'IFI à payer.
Exemple :
- IFI dû : 10 000 €
- Montant du don : 20 000 €
- Réduction d'IFI limitée à 10 000 €
Répartition possible du don entre l'impôt sur le revenu et l'IFI
La fraction du don non utilisée à l'IFI est éligible à la réduction d'impôt sur le revenu (IR). Les dons peuvent ainsi être répartis entre la réduction d'IFI et d'IR.
3 options possibles :
Imputation du don en totalité sur l'IFI
Imputation du don en totalité sur l'IR
Répartition du don entre l'IR et l'IFI
Dons pris en compte
Les dons déductibles de l'IFI sont ceux effectués entre la date limite de la déclaration de revenus N-1 et la date limite de la déclaration de revenus de l'année N.
Exemple :
Pour la déclaration 2025 des revenus 2024, une personne domiciliée à Montpellier (34) peut imputer sur son IFI les dons effectués entre le 30 mai 2024 et le 28 mai 2025.
Ces dates varient en fonction de votre département de résidence.
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