On entend souvent dire que se marier ou se pacser permet de payer moins d'impôts. Mais est-ce vrai ou est-ce une idée reçue ?
En réalité, cela dépend des revenus du couple et du taux marginal d'imposition de chacun des conjoints.
Le taux marginal d'imposition
Se marier ou se pacser est fiscalement intéressant lorsque les conjoints ne dépendent pas du même taux marginal d'imposition (TMI).
Le taux marginal d'imposition est le taux de la tranche la plus élevée du barème de l'impôt auquel sont soumis vos revenus.
Votre TMI est indiqué à la fin de votre avis d'imposition :
Le système du quotient
Une personne célibataire (non mariée et non pacsée), bénéficie d'une seule part de quotient familial.
En cas de mariage ou de Pacs, il est appliqué un quotient de deux parts aux revenus du foyer (une part pour chaque conjoint, hors enfant). En pratique, cela signifie que :
- Les revenus du couple sont divisés par le nombre de parts du quotient familial ;
- Le revenu ainsi divisé est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu ;
- Puis le montant d'impôt obtenu est multiplié par le nombre de parts du quotient familial.
Conséquences
- Si chaque conjoint dépend du même TMI, alors l'application du quotient familial n'aura pas d'impact ;
- Si chaque conjoint dépend d'un TMI différent, l'application du quotient familial permet de réduire l'imposition du conjoint aux revenus les plus élevés.
Exemple 1 :
- Les conjoints ont tous les deux un TMI de 30 % ;
- Le conjoint n° 1 a un revenu net imposable de 32 000 € ;
- Le conjoint n° 2 a un revenu net imposable de 47 000 €.
Hypothèse 1 : le couple n'est ni marié ni pacsé
| Conjoint n° 1 | Conjoint n° 2 | |
|---|---|---|
| Revenu net imposable | 32 000 € | 47 000 € |
| Imposition | 2 704 € | 7 204 € |
L'imposition totale du couple est donc de 9 908 € (sur la base du barème d'impôt sur le revenu applicable aux revenus 2025).
Hypothèse 2 : le couple est marié ou pacsé
- Le revenu imposable du couple est alors de 79 000 € (32 000 € + 47 000 €) ;
- Le quotient familial est de 2 ;
- La base imposable du couple est donc de 39 500 € (79 000 € / 2).
| Tranche | Taux | Droits à payer |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % € | 0 € |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % | 1 978 € |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % | 2 976 € |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % | 0 € |
| A partir de 181 917 € | 45 % | 0 € |
| TOTAL | 4 954 € |
L'imposition avant application du quotient familial est donc de 4 954 €, soit une imposition totale après application du quotient familial de 9 908 € (4 954 x 2) (sur la base du barème d'impôt sur le revenu applicable aux revenus 2025).
Dans cet exemple, le couple paiera donc le même montant d'impôt qu'il soit marié/pacsé ou non.
Exemple 2 :
- Les conjoints ont un TMI différent (30 % pour l'un et 41 % pour l'autre) ;
- Le conjoint n° 1 a un revenu net imposable de 32 000 € ;
- Le conjoint n° 2 a un revenu net imposable de 90 000 €.
Hypothèse 1 : le couple n'est ni marié ni pacsé
| Conjoint n° 1 | Conjoint n° 2 | |
|---|---|---|
| Revenu net imposable | 32 000 € | 90 000 € |
| Imposition | 2 704 € | 20 701 € |
L'imposition totale du couple est donc de 23 405 € (sur la base du barème d'impôt sur le revenu applicable aux revenus 2025).
Hypothèse 2 : le couple est marié ou pacsé
- Le revenu imposable du couple est alors de 122 000 € (32 000 € + 90 000 €) ;
- Le quotient familial est de 2 ;
- La base imposable du couple est donc de 61 000 € (122 000 € / 2).
| Tranche | Taux | Droits à payer |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % € | 0 € |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % | 1 978 € |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % | 9 426 € |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % | 0 € |
| A partir de 181 917 € | 45 % | 0 € |
| TOTAL | 11 404 € |
L'imposition avant application du quotient familial est donc de 11 404 €, soit une imposition totale après application du quotient familial de 22 808 € (11 404 x 2) (sur la base du barème d'impôt sur le revenu applicable aux revenus 2025).
Dans cet exemple, l'imposition du couple est alors de 22 808 €, soit 597 € de moins qu'en l'absence de mariage ou de Pacs.
Conclusion
Se marier ou se pacser pour payer moins d'impôts n'est pas toujours efficace. Il vaut donc mieux se marier par amour.
Vous pouvez trouver un simulateur d'imposition sur le site impôts.gouv.fr (https://simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr/calcul_impot/2026).
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